税務Q&A

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2023年度(令和5年度)税制改正大綱のポイント

2022年12月16日に2023年度(令和5年度)税制改正大綱が決定されました。税制改正大綱とは、翌年度以降に実施する増税や減税、新税の導入内容などをまとめた文書で、毎年12月に与党が決定しているものです。 2023年度税制改正の目玉...
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【税務Q&A】自動車の取得に伴う諸費用の取扱い

自動車を購入した際に、次の費用を支払いました。これらについて取得価額に含めなければならないのでしょうか。また、購入の際に取り付けた⑦と⑧の機器の耐用年数はどのように取り扱われるのでしょうか。 ① 自動車取得税 ②...
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【税務Q&A】土地の取得に際して支出した固定資産税相当額は損金に算入できる?

当社は、この度土地を購入するにあたり、不動産鑑定士に評価を依頼し、その評価額で買い取りました。その購入に関連して、鑑定料、仲介手数料並びにその土地に関して前所有者が支払った固定資産税相当額を支払うこととなりましたが、...
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【税務Q&A】中小企業倒産防止共済の前払掛金は払込時の損金に計上できる?

当社は、この度、中小企業倒産防止共済法に基づく共済契約を締結し、その掛金として1年分60万円を一度に払い込みましたが、前納分についても、払込時の損金としてよいでしょうか。 前納期...
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【税務Q&A】貯蔵中の消耗品は取得時の損金に計上できる?

当社(書籍の販売業)は、増設したフロアで翌期首から営業を開始する予定で、これに備えて従業員用ロッカー(10個、合計30万円)と、2か年分の包装用紙、紙袋、事務用消耗品を購入しました。 これらの費用は当期の損金に計上...
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【税務Q&A】1年分の前払家賃は、当期の損金として処理することが認められる?

当社は、年1回3月決算法人ですが、当期末近くになり、A社所有の新築ビルに事務所を移転しました。 ところで、このビルの家賃は1年分前払になっていますので、入居時に3月分の日割家賃のほかに4月から翌年3月までの家賃を支...
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【税務Q&A】資本的支出と修繕費の区分について

資本的支出と修繕費の区分については、税務調査においてもこれを巡っての指摘が多いと聞いていますが、具体的には、どのように判断すればよいのでしょうか。 固定資産の修理、改良等のために...
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【税務Q&A】賃貸用マンションに取り付けたカーテンは資産?

当社は、80室の賃貸用マンションを新築し、その各部屋にカーテンを取り付けたところ、その費用が320万円かかりました。このカーテンは、資産に計上するべきでしょうか。 なお、取得価額が10万円未満であるかどうかの判定単...
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【税務Q&A】資産の再塗装費用は修繕費にあたる?

当社では、この度、屋外にある機械及び装置のうち、長年の風雨により塗装のはげたものを全面的に再塗装することになりましたが、その塗装費については、機械及び装置の維持管理のための通常の経費として、損金の額に算入してもよいの...
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【税務Q&A】少額又は使用可能期間が1年未満の減価償却資産は損金として処理できる?

減価償却資産を取得した場合であっても、一時の損金として処理できるときがあると聞きましたが、その内容について教えてください。 可能ですが、注意いただきたい点がいくつかありますので解...

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